【缴纳上月企业所得税的会计分录怎么写】企业在经营过程中，需要按照税法规定按时缴纳各项税费，其中企业所得税是重要的税种之一。当企业需要缴纳上月的企业所得税时，应根据实际应缴金额进行会计处理，确保账务记录准确、合规。
以下是关于“缴纳上月企业所得税的会计分录”的总结说明及相应会计分录表格，供参考。
一、会计分录原理
企业在每月末需对上月的应纳税所得额进行计算，并计提企业所得税费用。在实际缴纳税款时，应根据税务机关的要求，通过银行转账等方式完成缴纳。此时，企业应进行相应的会计处理，以反映税款的实际支付情况。
一般情况下，企业所得税的会计处理分为两个步骤：
1. 计提企业所得税费用（通常在月末）
2. 实际缴纳企业所得税（通常在次月）
二、会计分录示例
| 日期 | 摘要 | 借方科目 | 贷方科目 | 金额（元） |
| X月31日 | 计提上月企业所得税 | 所得税费用 | 应交税费—应交企业所得税 | 50,000 |
| X月X日 | 缴纳上月企业所得税 | 应交税费—应交企业所得税 | 银行存款 | 50,000 |
> 说明：
- “所得税费用” 是损益类科目，用于核算企业当期应负担的企业所得税费用。
- “应交税费—应交企业所得税” 是负债类科目，用于核算企业尚未缴纳的企业所得税。
- “银行存款” 是资产类科目，用于记录企业实际支付的税款。
三、注意事项
1. 计提时间：企业应在每个月末根据利润表中的净利润计算应缴企业所得税，并进行计提处理。
2. 实际缴纳时间：企业所得税一般按月或按季预缴，具体以当地税务局规定为准。
3. 税率适用：不同企业适用的税率可能不同，需根据企业类型和所在地区确定。
4. 凭证管理：缴纳企业所得税后，应保留完税证明、银行付款回单等原始凭证，作为记账依据。
四、总结
缴纳上月企业所得税的会计处理主要包括两步：首先计提应交的企业所得税费用，其次在实际缴纳税款时冲减应交税费并减少银行存款。正确的会计分录不仅有助于企业内部财务管理，也有利于税务稽查和审计工作的顺利进行。
以上内容为企业所得税会计处理的基本操作流程，具体执行时应结合企业实际情况和当地税务政策进行调整。